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关于银行承兑汇票的账务处理  

2011-02-28 08:34:29|  分类: 杂七杂八收集 |  标签: |举报 |字号 订阅

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本文转载自我是一片云《关于银行承兑汇票的账务处理》

         最近从网上看了一些关于求银行承兑汇票账务处理的贴子,答案很多,但总觉得不是太全面,因我单位从事的汽车销售行业,支付货款金额比较大,多数情况是用银行承兑汇票,现总结归纳如下,望有需要的朋友共享!

(1)、办理银行承兑汇票时,根据与银行之间的协议,分为全额办理和差额办理,差额办理时视同企业的短期借款处理,但在账面不做短期借款处理,只做为备查;

1、全额办理汇票为:

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入100%保证金)

  贷:银行存款——XX银行

 2、差额办理汇票

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入一定比例保证金)

  贷:银行存款——XX银行

 

(2)、支付供货单位银行承兑汇票

借:库存商品/预付账款等相关科目

  贷:应付票据          

(3)、取合格证或支付银行差额承兑款

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票  

       贷:银行存款——XX银行

(4)、收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

1借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)

   其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)

   贷:财务费用      

(5)、承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。

直接解付时:

借:应付票据

  贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

先转入单位基本户再解付时:

借:银行存款——XX银行

  贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

借:应付票据

  贷:银行存款——XX银行

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